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中国会计报/2022 年/8 月/12 日/第 001 版
贵州“ 一二三四” 工作法开创财会监督新局面
——财政部各地监管局财会监督改革试点系列报道(三)
财政部贵州监管局
财政部贵州监管局牢固树立ZZ机关意识，切实把“ 两个维护” 贯穿财会监督工作全过程，在实践中探索形成“ 一核双向三创四联” 工作法，开创财会监督新局面。
一个核心主题
贵州监管局牢牢抓住“ 履行监督主责，严肃财经纪律” 这一核心主题，明确试点工作思路，即充分发挥监管局驻地优势和“ 哨兵” 作用，切实履行会计法等财经法律法规赋予监管局的法定监管职责，聚焦中央重大财税政策落地实施和资金管理使用情况，揭示企业重大风险隐患，防范系统性、区域性风险，压实会计信息主体责任，促进注册会计师和资产评估行业健康发展。
在监督工作中，贵州监管局聚焦关系国计民生的重点领域，选取中央及省属大型企业、上市公司、地方金融机构、投融资平台、行政事业单位等多层次样本，实现公司治理、会计信息、内部控制、风险管理、财经纪律执行、审计评估执业质量等监督检查内容的全方位覆盖。
双向驱动监管
从会计主体到审计机构，贵州监管局开展会计监督检查巩固提升行动，持续强化监督检查链条，加大年报审计执业质量检查力度，通过实施企业年报和全套审计底稿同步比对检查，强化对重点事项审计程序和判断过程的回溯复核，高效锁定审计责任，并特别关注会计师事务所现场审计人员力量配置薄弱，以及同时提供咨询服务等对专业性、独立性造成的风险，大大提高“ 一案双查、双向延伸、相互印证” 的效果。
从审计机构到会计主体，贵州监管局积极谋划，补强日常监管机制短板，与驻地省财政厅、行业协会共同印发注册会计师行业联合监管实施意见，充分依托执业信息报备系统及近期上线运行的注册会计师行业统一监管平台，不断完善事务所基础信息库建设，进而通过筛查分析经营指标、人员注册、审计改聘、处理处罚等核心信息，结合注会行业四个专项整治的成果，从疑点事务所倒查企业端诸如“ 多套账” 等财务造假问题。
三项创新方法
一是创新运用监管访谈。贵州监管局精心制定“ 面上+个性化” 的访谈清单，在进点检查一周内，对被查单位核心业务部门、重要分支机构的负责人和财务主管开展全覆盖个别访谈，既能实现对该行业的快速深入了解，又能精准捕捉对后续检查有价值的信息线索，有的放矢，提高效率。在检查中期，对被查单位高管层进行个别访谈，一方面结合检查工作进展对公司治理和战略决策等方面的重大情况深化研判，另一方面通过政策宣讲提升高管层对财会监督重要定位和意义的认识。
二是创新探索模块范式。在报表分析和监管访谈的基础上，贵州监管局对检查内容细化，划分子模块，再结合检查经验和专业特长，将子模块分解落实到检查小组和责任人，构建优势互补的“ 模块化” 检查范式。
三是创新巩固监督人力。针对重大专项检查，坚持质量第一的原则，聘请对应行业审计经验丰富的国内头部会计师事务所参加专项检查，充分发挥其行业观察深入、实务能力过硬、技术支持有力的“ 富矿” 作用，重拳打击，震慑一方；针对日常动态检查，一方面从近三年参加过省级以上监管机构专项任务的第三方机构中遴选优秀人员，分类建立擅长领域信息库，提升响应配合效率；另一方面积极用好地方财政部门监督力量，抽调人员开展面向市县层面的“ 短平快”“ 小
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