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财会信报/2026 年/4 月/13 日/第 006 版业界

审计局推进基层内部审计监督体系优化路径

镇平县审计局 代龙

基层治理精细化程度持续增进,内部审计作为规范管理与风险防范的关键保障,监督体系的健全水平与基层单位运营效能有着直接关联。 审计局作为统筹指导内部审计工作的核心机构,在推动基层单位构建完善审计机制、强化监督实效方面承担着不可替代的使命。立足基层单位内部审计实务场景,围绕体系现状与价值内涵、现存显著短板、核心优化方向、实施保障举措等方面深入剖析,梳理审计局推动基层内部审计监督体系健全的实操方案,为基层审计工作规范化与专业化发展供给实操借鉴,支撑基层单位达成高质量运转目标。
一、基层单位内部审计监督体系现状与核心价值
(一)基层内部审计监督的功能定位
基层单位内部审计监督架构属于组织自我规范、 自我革新的核心机制,核心关切财务收支合规属性、业务流程规范特质、资源运用效益维度等重点范畴,兼顾内控优化与决策辅助的深层诉求,覆盖日常运营各关键节点,既保障公共资金使用透明合规,又助力资产配置科学高效,适配基层事务繁杂、服务触点多元的现实特性。功能侧重问题排查、偏差修正,依托事前防控、事中管控、事后整治的全链条监管,在防范廉政风险、培育合规文化方面发挥隐性支撑,通过精准捕捉运营中的潜在矛盾与隐性漏洞,规避运营隐患、填补管理缺口,为基层组织平稳发展筑牢坚实支撑。基层治理进程中的第一道防线,其监督效能直接关联公共服务提质增效与群众权益保障,与组织运营质量及长远发展形成深度绑定,成为基层治理体系中不可或缺的刚性支撑。
(二)当前体系建设的基础现状
多数基层单位已初步搭建起内部审计配套制度体系,厘清审计工作基础运作流程与权责划分,构建出以财务审计为核心支撑、 业务审计为辅助补充的基础监督形态,适配基层治理初期实践推进的基础需求,部分单位运用基础审计手段实施常规核查,在规整财务支出、整改违规操作等方面收获一定实际效果。基层单位内部审计工作尚停留在初始发展阶段,体系建设缺乏系统规划与统筹,组织架构搭建、流程标准规范、技术手段应用等多个维度暴露出诸多短板,未能构建起闭环管控的监督生态。
(三)审计局推进体系完善的必要性
基层单位受制于规模、资源、专业能力等因素,自主健全内部审计监督体系面临多重阻碍。审计局作为专业审计指导主体,兼具政策解读、技术赋能、经验积淀等优势,介入过程中可为基层单位提供精准引领与资源保障,统筹谋划与专业赋能助力基层单位突破固有管理模式桎梏,弥补审计专业短板,推动内部审计监督体系从形式化覆盖迈向实质性覆盖,提升基层整体治理效能。
二、基层单位内部审计监督体系存在的突出短板
(一)组织架构不健全,独立性缺乏保障
部分基层单位内部审计部门配置欠妥,或与财务、纪检等部门权责重叠,或依附于业务部门架构之下,审计工作易遭行政层面干扰,独立属性难以维系。审计人员履职过程中常陷入既当运动员又当裁判员的窘境,难以秉持客观公允立场排查问题、出具整改建议。基层单位审计岗位编制存在缺口,多由兼职人员兼任审计事务,缺失专职化专业梯队,制约审计工作的探究深度与覆盖范围。
(二)工作机制不完善,监督流程不规范