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凉山日报(汉)/2022 年/8 月/22 日/第 002 版要闻
凉山彝族自治州人民政府关于 2021 年度州本级预算执行和其
他财政收支的审计工作报告
2022 年 8 月 10 日在凉山州十二届人大常委会第五次会议上
凉山州审计局局长 胡晓华
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
按照有关法律规定和州人大常委会安排，受州人民政府委托，向州十二届人大常委会第五次
会议报告 2021 年度州本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
根据州委决策部署和审计法律法规的规定，州审计局对 2021 年度州本级预算执行和其他财政收支进行了审计。自去年 10 月向州人大常委会报告以来，审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻X的十九大和十九届历次全会精神，认真落实习近平总书记对四川对凉山工作系列重要指示批示精神，按照州委审计委员会部署，认真落实州人大常委会审议意见，紧扣全州中心工作依法履行审计监督职责，常态化开展“ 经济体检”，在促进国家治理体系和治理能力现代化中发挥了重要作用。审计结果表明，在州委的坚强领导下，面对错综复杂的内外环境和疫情影响，全州各地各部门不断增强“ 四个意识”、坚定“ 四个自信”、做到“ 两个维护”，全面落实州委八届十一次全会以来特别是州第九次X代会重大决策部署，认真执行州十一届人大六次会议有关决议，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“ 六稳” 工作，全面落实“ 六保” 任务，推动凉山经济高质量跨越式发展，“ 十四五” 实现良好开局。
——财政收入稳中有增，统筹能力不断加强。积极组织财政收入，应收尽收，规模排名全省第四。多方培育财源税源，积极支持实体经济、产业发展、创新驱动、招商引资、重点项目等，加强“ 四本预算” 管理。统筹各类收入，州本级政府性基金预算、国有资本经营预算共计调入一般公共预算 2.15 亿元，全年清理盘活存量资金 6.92 亿元，有效增强了财政保障能力。
——重点支出保障有力，支出结构持续优化。坚持以人民为中心的发展理念，严格支出保障序列，坚持量入为出、有保有压，坚持政府过紧日子，精细编制各类预算，加强收支运行管理，强化预算约束，重点支出保障有力，“ 保基本民生、保工资、保运转” 底线兜牢兜实。
——巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接深入推进，着力民生保障和改善。认真落实“ 四个不摘” 要求，筹集和下达衔接资金 68.9 亿元，支持推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。多措并举切实加大对社会保障、就业创业、交通、教育、医疗卫生、森林草原防灭火等领域投入力度，助力“ 六稳”“ 六保” 和经济社会高质量发展。
——财政改革深入推进，财政管理水平稳步提升。财政事权和支出责任划分、预算管理、预算一体化系统建设、预算绩效管理、政府债务管理等各领域改革逐步推进，依法理财理念不断加强，债务风险总体可控，州本级财政财务管理的规范化、科学化水平稳步提升。进一步加强财会监督、绩效评价、投资评审和财政信息公开，确保财政资金使用规范、廉洁、透明。
——X对审计工作的领导更加强化，审计工作成效明显提升。州委审计委员会召开两次全体会议研究和部署凉山审计重点工作。认真贯彻落实中央和省关于审计整改工作有关决策部署，出台《中共凉山州委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》 ，在全州开展深化审计整改专项行动， 推动 172 个存量问题完成整改， 涉及金额 3.52 亿元。 2021 年 8 月至 2022年 7 月，全州审计机关共审计和调查单位 550 个，查出违纪违规问题金额 10.37 亿元，促进财政
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增收节支 14.71 亿元、挽回和避免损失 7.78 亿元。
一、州本级预算管理和决算草案编制审计情况
审计了州财政局具体组织州本级预算执行和编制州本级决算草案情况以及部分州级部门参与分配财政专项资金情况。2021 年，州本级一般公共预算收入 305069 万元、支出 759049 万元；州本级政府性基金收入 59391 万元、支出 47149 万元；州本级国有资本经营预算收入 4491 万元、支出 3243 万元；州本级社会保障基金收入 709500 万元、支出 532770 万元。审计结果表明，州财政局等部门认真落实州委、州政府决策部署，强化预算收支管理，增强财政保障能力，2021 年州本级财政运行总体平稳，财政预算执行和其他财政收支情况良好。审计查出的主要问题：
（一）预算管理方面存在的问题
1.部分代编预算分配下达不及时。2021 年州财政局未按规定在 9 月 30 日前分配、下达代编预算资金 16228.3 万元。
2.未严格控制年底预算追加。州财政局 2021 年 12 月剔除基本支出、疫情防控、应急救援等特殊因素外，共追加预算 13812.61 万元。
（二）预算执行方面存在的问题
1.全年财政支出进度未达目标要求。2021 年全年支出进度为 88.48%，未达 90%的目标要求。
2.违规动支预备费 47.03 万元。
（三）财政收支管理方面存在的问题
1.8143.48 万元不应纳入财政收入。州财政局将州第五医院、凉山卫校、州妇幼保健计划生育服务中心等 8 个单位医疗收入、教育收入 8743.48 万元纳入财政非税收入。
2.财政收入 18291.83 万元入库不及时。
3.预算单位以拨作支 71.66 万元。2021 年个别预算单位将财政资金拨付至预算单位实有资金账户 71.66 万元。
（四）专项资金管理分配使用方面存在的问题
1.财政养老服务业发展补助资金分配不够规范。州财政局、州民政局在分配省级财政养老服务业发展资金 2007 万元时，由于分配依据不科学，且未考虑绩效因素，导致资金结存大、资金使用效率低。
2.部分福彩公益金分配下达对象错误。州财政局、州民政局将应下达给乡村振兴重点帮扶县福彩公益金 108 万元下达至不属于该项资金分配对象的州民政局。
3.向项目库外安排资金 39.6 万元。州财政局和州地质环境监测站向地质灾害项目库外的 1 个项目安排资金 39.6 万元。
4.已交回财政统筹使用的 256.68 万元地质灾害防治专项资金未报省级部门备案。（五）存量资金清理盘活方面存在的问题
1.结转结余资金清理注销不到位。一是州财政局将仅列示支出方向而未对应具体项目和单位的一般公共预算 20 项 14261.59 万元、 政府性基金 4 项 362.44 万元结转下年支出,未在决算报表附注中予以说明。二是州财政局未将结转两年以上的一般公共预算结转结余资金 4028.71 万元、收回的 68 个部门指标结余 177 项 27281.61 万元补充预算稳定调节基金。
2.代管资金清理不到位。2021 年末财政特设专户代管州级各部门（单位）上缴项目结余资金中有 1793.56 万元未清理。
3.存量资金规模较大，部分收回的存量资金安排不合理，导致“ 二次沉淀”。一是 2021 年按收付实现制收回部门存量资金 57086.1 万元，较 2020 年增长 67.22%。二是州财政局 2021 年对以往年度收回的存量资金再安排后， 至年末仍有部分预算单位 3923.02 万元项目资金支出进度为零，形成了存量资金“ 二次沉淀”。
（六）债券资金管理方面存在的问题
1.一般债券资金闲置 2726.15 万元。一是州财政局于 2020 年下达各县（市）用于森林火灾航
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空灭火应急能力建设项目 （应急停机坪） 一般债券资金仍有 644.37 万元未使用， 结存在 6 县 （市） 。二是 2020 年用于凉山州库区重点交通便民码头工程建设、雷电监测设施建设、综合救援装备采购的一般债券资金 2081.78 万元未使用。
2.超项目进度支付政府债券资金 4500 万元。2021 年 10 月，州财政局、州交通运输局将尚未达到支付条件的债券资金 4500 万元拨付到四川乐西高速公路有限责任公司（项目代管公司） ，截至 2021 年底，4500 万元仍存于该公司账户未使用。
3.违规使用债券资金 200.8 万元。一是州绿色家园管委会将财政拨付绿色家园戒毒康复建设项目债券资金 185.69 万元违规用于支付绿色家园社区建设项目用地罚款。 二是州雷波重点国有林保护局将州交通运输局拨付的乐西高速公路建设县级配套债券资金 15.11 万元违规用于差旅费、业务费和公车运行费等。
（七）政府采购方面存在的问题
1.部分预算单位面向中小微企业采购未达标。2021 年涉及 38 个部门（单位）政府采购预算
33315.45 万元未专门面向中小企业采购或未预留规定份额面向中小微企业采购。
2.部分政府采购项目预算执行率低。2021 年 146 个部门（单位）政府采购预算金额 22918.55万元支付进度为零。
二、部门预算执行审计情况
按照审计全覆盖要求和“ 全面审计、突出重点” 原则，运用“ 总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究” 模式开展数据分析，在此基础上对州经济和信息化局、州绿色家园管委会、州乡村振兴局、州教育体育局、州教育考试院进行了现场审计。审计查出的主要问题：
（一）预决算编制中存在的问题
1.预算编制不科学。州绿色家园管委会超年初预算列支 212.19 万元；州乡村振兴局无预算或超预算列支 7.13 万元。
2.决算报表信息不准确。州经济和信息化局 5337.66 万元；州乡村振兴局 61.61 万元；州教育考试院 13.55 万元。
（二）预算执行和绩效管理中存在的问题
1.州经济和信息化局将应急转贷资金 2000 万元转入其它专用存款账户。
2.非运转类项目经费用于弥补日常公用经费。州经济和信息化局 16.53 万元；州教育体育局
498.54 万元。
3.预算执行率低。州乡村振兴局 5 个项目执行率低于 50%，其中 4 个项目执行率为零；州教育体育局 5 个政府采购预算项目执行率低于 50%，其中 3 个项目执行率为零。
4.一般性支出未达到压减 10%的规定。 州教育体育局一般性支出中有 16 项费用决算数较上年增长 124.74%；州教育考试院一般性支出中有 5 项预算费用未达到压减 10%的规定比例。
5.应缴未缴非税收入。州乡村振兴局应缴未缴利息收入 0.62 万元；州教育体育局应缴未缴上级财政资金 117.38 万元、利息收入 0.72 万元；州教育考试院应缴未缴非税收入 109.98 万元。
6.执行政府采购规定不严。州教育体育局未履行政府采购程序涉及金额 106.19 万元,1 个竞争性磋商项目违规确定成交供应商。
7.存量资金未按规定盘活。州教育考试院存量资金 327.84 万元未按规定盘活。（三）在贯彻落实中央XXXX和省州十项规定及其实施细则中存在的问题
1.财政资金扩大范围支付职工福利。州经济和信息化局用财政资金支付经适房审计费等 3.7万元；州乡村振兴局用财政资金支付职工生活区维修费 2.41 万元。
2.超标准购置办公设备。州经济和信息化局超标准购置办公设备 0.9 万元。
3.违规发放或报销相关费用。州绿色家园管委会重复发放春节慰问费 0.86 万元；州乡村振兴局无依据报销加班餐费 14.13 万元；州教育体育局违规报销费用 2.88 万元，多报培训费用 2.4 万元，闲置租用车辆浪费 6.6 万元。
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4.州乡村振兴局公务用车未在指定地点维修，涉及金额 1.32 万元。
5.“ 三公” 经费未达到压减 3%要求。州教育体育局“ 三公” 经费较上年增长 8.7%；州教育考试院“ 三公” 经费较上年增长 70.25%。
（四）部门基础管理中存在的问题
1.应记未记固定资产。州经济和信息化局 99.68 万元；州绿色家园管委会 233.99 万元；州教育体育局 0.2 万元。州绿色家园管委会应转未转固定资产 29280.41 万元。
2.财务核算、管理不规范。州经济和信息化局预付的燃油费直接列入费用 20.5 万元；州绿色家园管委会已缴入财政的非税收入 587.07 万元未记会计账，固定资产卡片账大于财务账 0.37 万元，收取电费会计记账金额大于附件 12.72 万元，将代收代缴电费 31.67 万元直接列支；州乡村振兴局错将库存现金 3 万元作为其他应收款核算，预付的燃油费 10 万元直接列支；州教育体育局 1881.61 万元核算不规范，应退未退财政款项 18.66 万元，未严格执行公务卡强制结算和对公转账相关制度， 错将收入 275.69 万元在往来科目中核算； 州教育考试院 2 个科目核算不规范 12.29万元，部分支出未使用公务卡结算、未执行对公转账结算，财务核算和账务处理存在错记、少记、重记、漏记账的情况。
3.未及时清理往来账款。州经济和信息化局 497.09 万元；州绿色家园管委会 114.04 万元；州
乡村振兴局 335.23 万元；州教育体育局 402.66 万元；州教育考试院 333.28 万元。
4.未建立相关制度。州绿色家园管委会未建立内部审计制度；州教育考试院未建立固定资产管理制度和内部审计制度。
5.未严格执行合同约定。州绿色家园管委会未按合同约定时限收取租金；州教育体育局签订合同不规范，未按合同约定付款。
6.州绿色家园管委会财务报销审批手续不完备、原始单据不完整，涉及金额 163.24 万元；州教育考试院财务入账依据不完备、入账不及时。
三、巩固拓展脱贫攻坚成果及后续扶持审计情况
2021 年，对昭觉、布拖、普格、越西 4 个国家乡村振兴重点帮扶县巩固拓展脱贫攻坚成果跟踪审计，对美姑、甘洛、金阳、喜德、盐源、雷波 6 个国家乡村振兴重点帮扶县巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策和资金审计。审计查出的主要问题：
（一）各项政策衔接推进落地情况方面的问题 1.教育帮扶、救助政策落实不够到位
（1）部分符合条件的在校学生未享受雨露计划、本专科生活补助等教育特别资助政策。布拖县 1132 名 264.18 万元；普格县 756 名 184.8 万元； 金阳县 756 名 165.22 万元;甘洛县 661 名 129.8万元；昭觉县 417 名 187.65 万元；盐源县 325 名 77.4 万元；雷波县 49 名 16.6 万元；喜德县 45名 19.15 万元。
（2）教育救助基金政策落实出现断档。普格县 2020 年以来未开放教育救助基金申请渠道；甘洛县 2021 年未开展教育救助基金相关工作。
2.医疗、养老政策落实不到位
（1）脱贫人口和监测对象医疗、养老保险应由财政代缴未代缴。布拖县未代缴 352 人医疗保险费 6.56 万元、2070 人养老保险费 20.7 万元；甘洛县未代缴 10 人医疗保险费 0.22 万元；雷波县未代缴 5451 人医疗保险费 137.3 万元、24 人养老保险费 0.24 万元；越西县未代缴 622 人养老保险费 6.22 万元。
（2） 卫生救助基金未及时补充导致拖欠医疗机构医疗费用。 甘洛县510.12 万元；金阳县776.35万元。
（3） 部分脱贫群众医疗费用报销比例未达 95%， 增加因病返贫致贫风险。 盐源县 631 人 （次）；喜德县 312 人（次） 。
（4）向不符合条件人员发放社保资金。越西县 201 名已死亡人员销户后仍领取低保金 31.74万元，41 名家庭经济收入超低保享受标准仍领取城乡低保金 16.82 万元，130 名重复或不符合条
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件人员享受重度残疾人护理补贴 5.08 万元； 雷波县向不符合条件的 286 人发放重度残疾人护理补贴、低保等 47.93 万元。
3.小额信贷政策落实不到位
（1） 布拖县 38 户农户在多家银行重复获得扶贫小额贷款 225.3 万元， 符合条件的 675 户 3281名未享受扶贫小额信贷政策。
（2） 3 县 2021 年新增小额信贷较 2020 年大幅下降。 金阳县下降 90.6%； 甘洛县下降 64.88%；盐源县下降 41.14%。
（3）雷波县对 155 户贷款金额超过 5 万元的脱贫户财政多贴息 7.97 万元，14 户 55.39 万元小额信贷逾期未按规定及时处置。
（二）防止返贫和农村低收入人群监测、帮扶方面的问题 1.防止返贫动态监测不够精准
（1）部分存在返贫风险人员未纳入监测范围。布拖县 172 户 276 人；甘洛县 46 户 176 人；
盐源县 6 户 22 人；美姑县 3 户 14 人；雷波县 2 户 2 人。
（2） 部分收入超过当年监测线的人员纳入监测范围。 普格县 103 户 464 人； 越西县 29 户 102人；雷波县 4 户 17 人；盐源县 3 户 11 人。
2.部分监测对象帮扶措施不精准，帮扶效果不明显
（1）美姑县 3 户 9 名监测对象未能及时获得相应帮扶措施，对 211 户 886 名监测对象提供的帮扶措施与系统标注的返贫致贫风险不符。
（2）普格县对 966 户监测户仅通过发放鸡苗的单一方式进行帮扶，对有务工需求的 928 户未开展培训和就业指导，对申请纳入低保的 38 户未组织核实，对 1 户家庭成员仅为 3 名学生的脱贫不稳定户以安排公益性岗位的方式进行帮扶。
（3）喜德县 31 户 113 人因缺乏劳动力纳入监测的对象仅通过基础设施建设单一方式帮扶，并认定已消除返贫致贫风险，未持续跟踪监测帮扶效果。
（4）盐源县对 55 户 232 名群众