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内蒙古日报(汉)/2022 年/8 月/12 日/第 007 版文件
关于 2021 年度自治区本级预算执行和其他财政收支的审计工
作报告
——2022 年 7 月 26 日在自治区十三届人民代表大会常务委员会第三十六次
会议上
自治区审计厅厅长 霍照良
各位副主任、秘书长、各位委员：
我受自治区人民政府委托，报告 2021 年度自治区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2021 年是X和国家历史上具有里程碑意义的一年，也是内蒙古发展历程中很不平凡的一年。按照自治区X委、政府工作要求，审计厅依法审计了 2021 年度自治区本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2021 年，各地区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻X的十九大和十九届历次全会精神特别是习近平总书记对内蒙古工作重要讲话重要指示批示精神，坚决落实自治区X委、政府决策部署，按照《内蒙古自治区人民代表大会财政经济委员会关于 2020 年自治区本级财政决算草案的审查结果报告》各项要求，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“ 六稳” 工作，全面落实“ 六保” 任务，全区经济稳定恢复，自治区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，“ 十四五” 实现良好开局。
——财税政策持续发力，助推经济持续稳定恢复。加强政策调节，保持必要的财政支出规模，发行新增政府债券 526 亿元，下达预算内投资 129.5 亿元，着力扩大有效投资。落实各项助企纾困政策， 新投放企业流动性风险防控基金和纾困发展基金 38.4 亿元， 新增减税降费超过 250 亿元。中央财政直达资金 755.95 亿元全部下达基层，保障了实体经济发展和基本民生、基层运转。
——产业转型持续深入，高质量发展迈出积极步伐。全区科技支出 35.3 亿元，增长 20.7%，支持“ 科技兴蒙” 行动。加大财政支持普惠金融力度，发挥政府投资基金引导作用，推动乳业、新能源、新材料等产业加快发展。启动实施“ 专精特新” 企业服务平台奖补政策，深入实施国企改革三年行动。
——乡村振兴战略持续推进，生态环境改善效果明显。投入衔接资金 84.2 亿元，加快实施乡村振兴战略；投入 44.8 亿元支持新增高标准农田 460 万亩；投入 5.8 亿元，大力推动奶业、种业振兴。坚持“ 生态优先、绿色发展”，全区节能环保支出 143.9 亿元，增长 15.9%，深入打好污染防治攻坚战，大气、水、土壤环境质量持续改善；建立黄河全流域横向生态保护补偿机制，加快推进“ 一湖两海”、岱海生态应急补水等重大工程建设，碳达峰碳中和工作有序推进。
——民生福祉持续改善，常态化疫情防控有力有效。全区民生支出 3468.4 亿元，占总支出的
66.2%。优先落实稳就业政策，全区就业补助支出 29 亿元，促进全区城镇新增就业 22.4 万人。教育支出 641.3 亿元，支持扩大普惠性学前教育覆盖面，有效落实“ 双减” 政策。社会保障和就业支出 874.8 亿元，进一步提高城乡居民基础养老金、医保补助等标准。住房保障支出 173.6 亿元，支持城镇老旧小区改造 21.3 万户，棚户区改造 2.6 万套。卫生健康支出 362.7 亿元，支持常态化疫情防控与新冠病毒疫苗全民免费接种等工作。
——防范化解重大领域风险，地方政府债务管理更加规范。出台防范化解涉金融机构政府隐
性债务风险的意见、政府债券资金管理办法等 4 项制度文件，压实地方属地责任、部门监管责任
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和企业主体责任。加强跨部门跨区域协同监管，全年下达化债奖励资金 50 亿元，支持各地化解隐性债务，安排资金组建政府债务平滑基金，缓释隐性债务刚性兑付风险。持续加强地方政府专项债券借用管还全流程管理，发行专项债券 77 亿元支持化解地方中小银行风险。
一、自治区本级财政管理审计情况
重点审计了财政厅具体组织自治区本级预算执行、决算草案编制、地方政府债务管理和发展
改革委组织分配中央财政、自治区本级财政投资情况。
2021 年，自治区本级一般公共预算收入 740.9 亿元，支出 985.8 亿元；政府性基金收入 32.6亿元，支出 137.6 亿元；国有资本经营收入 4.9 亿元，支出 2.3 亿元；社会保险基金收入 1046 亿元，支出 1099.9 亿元。
2021 年，自治区发展改革委组织分配中央财政投资 115.61 亿元，全部为对地方转移支付，主要投向生态文明建设、“ 三农” 和水利、保障性安居工程等领域；自治区本级财政投资 14.55 亿元， 主要投向行政及信息化建设业务项目、 黄河流域生态保护和高质量发展战略涉及的公益项目、中央预算内投资项目省级配套等领域。
审计结果表明，财政厅、发展改革委认真落实自治区X委、政府决策部署，加强重点领域财
力支撑，预算和投资计划执行情况良好。发现的主要问题：
（一）财政厅组织本级预算执行方面
一是预算编制科学性、合理性仍有较大改进空间。自治区本级一般公共预算专项转移支付
173.07 亿元、政府性基金预算 7.95 亿元未按规定细化落实到具体地区和项目。
二是财政资金使用绩效亟待提升，专项资金超期下达、滞留、执行缓慢的问题依旧突出。抽
查的“ 双一流建设和特色发展引导资金”、“ 扶持嘎查村集体经济发展配套资金” 等 17 项专项资
金，存在绩效管理制度执行不严格、项目推进缓慢、绩效目标未实现的问题；中央和自治区本级
专项资金 217.01 亿元超过规定时限下达；抽查的 4 个中央基建项目以及“ 重点产业发展资金” 等
15 项专项资金，当年应执行 10.71 亿元，实际执行 4.75 亿元，综合执行率仅为 44.35%。
三是专项资金分配无章可循或有章不循。无管理办法或实施细则分配“ 自治区高等职业教育专项资金”、“ 自治区公共文化服务体系建设专项资金” 等 9 项专项资金 46.77 亿元，未严格执行管理办法分配“ 2021 年医疗卫生机构服务能力提升补助资金” 等 2 项专项资金 0.87 亿元。
四是财政资金统筹仍需向纵深推进。10 个部门应盘活未盘活存量资金 1.91 亿元，当年盘活的存量资金未支出形成二次沉淀 10.35 亿元；2 户自治区直属企业应缴未缴国有资本经营收益1471.9 万元。
此外，地方政府债券管理使用中也存在一些问题，主要是因项目推进缓慢，自治区本级债券
资金 19.74 亿元未支出。
（二）发展改革委组织基本建设投资方面
一是项目建设进度慢、资金拨付不及时的问题并未得到实质性改善。抽查的 8 个自治区投资项目未开工建设，涉及金额 0.69 亿元；中央预算内投资老旧小区改造项目已完工，但仍有 1.24亿元未支付，占全部投资的 73.78%。
二是自治区投资项目经费管理使用不合规。项目前期费分配未细化到具体项目或超范围使用，涉及 2 个项目 560.48 万元；“ 十四五” 资源节约标准体系实施方案的 6 个项目 281 万元经费，未经批准调整用于其他 4 个项目。
三是“ 国家重大建设项目库” 基础信息不完善。抽查的保障性安居工程、环境保护等中央预算内投资项目中，281 个项目信息填报不完整、不准确。
二、自治区本级部门预算执行和决算草案审计情况
审计了 18 个自治区本级一级预算部门及所属 111 家单位，其中 14 个现场审计部门共收到财政拨款 251.14 亿元，预算执行率平均为 89.9%。审计结果表明，各部门预算管理不断规范，部门预算执行总体情况较好，审计发现的普遍性问题金额呈下降趋势。发现的主要问题：
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（一）部门预决算编制不完整、不准确。8 个部门编制预算时未统筹以前年度结余结转资金或事业收入，涉及 1.94 亿元，1 个部门应编未编项目预算 1350 万元，4 个部门预算未细化到具体项目 7.48 亿元， 12 个部门预算编制不精准 4.04 亿元； 3 个部门决算草案编制不完整， 涉及 1878.43万元，3 个部门决算草案编制不真实，涉及 236.22 万元。
（二） 违规使用财政资金。 9 个部门无预算、 超预算支出 4447.44 万元， 9 个部门超标准列支、扩大支出范围 1966.76 万元，3 个部门存在违规配置公车或公车运行经费超预算的问题。4 个部门未按规定分配专项资金 19.64 亿元，6 个部门出借、滞留、挤占挪用专项资金 2363.42 万元，7 个部门未严格履行政府采购程序，涉及金额 2937.53 万元。
（三）财政资金绩效管理水平亟需提高。4 个部门项目绩效目标设置不科学，绩效目标与项目不匹配， 7 个部门的 16 个项目未完成绩效目标， 涉及 907.89 万元， 6 个部门因项目执行进度慢、资金闲置等造成财政资金 8.67 亿元未发挥效益，4 个部门未开展全过程绩效目标管理及绩效评价。
三、重点专项和重点民生资金审计情况
（一）化解地方政府债务专项审计情况。继续开展全区化解地方政府债务审计，审计结果表明，各级X委、政府和有关部门能够落实自治区X委、政府要求，不断完善政府债务管理制度，多渠道筹措、安排化债资金及奖励资金，化债成效较为显著，但化债措施不实、债务基数不准的问题“ 年年审、年年改、年年犯”，同时，审计也揭示出部分地区债务率居高不下、未完成年度化债任务的问题。我们在揭示问题的同时更加注重挖掘问题背后的体制障碍、机制缺陷、制度漏洞，找准问题病灶，通过开展常态化的审计，筑牢防范化解债务风险的“ 防火墙”、“ 防护网”，助推各地区各部门依法合规化解债务，债务管理水平及风险管控能力不断提升。
（二）煤炭资源专项试点审计情况。组织对 2 个市及其所属的 4 个旗区开展了试点审计，审计结果表明，试点地区在资源开发利用、生态环境治理等方面取得了一定成效，尤其是煤炭资源领域违规违法问题专项整治以来，最大限度地追缴和挽回损失，建章立制堵塞漏洞。发现的主要问题：一是政策落实有偏差。煤炭资源规划、绿色矿山规划编制不科学、修编滞后，产能过剩化解推进缓慢，小、散、乱现象长期未得到改善。二是煤炭项目审批不严格。部分主管部门存在通过化整为零审批规避上级监管、违规审批开工批复等手续，以及执法不严、违法不究的问题。三是部分煤炭企业违规建设、违规组织生产，存在安全隐患。20 家煤炭企业在手续不齐备的情况下进行煤炭项目建设，38 家煤炭企业和个人在未办理土地、林地和草地审批手续的情况下，违规进行煤炭露天开采、建设储煤棚等项目，涉及林地、草地等 1271.61 公顷，56 座煤矿 2020 年超核定能力生产煤炭 5506.93 万吨。部分煤矿未严格落实安全生产要求，对安全隐患排查不到位、问题整改不彻底。四是生态环境保护落实不到位。6 家煤炭企业或个人乱排放矸石或露天堆放原煤，
5 家煤炭企业环保验收不及时或环保设施建设未跟进，24 个火区、采空区等灾害治理项目推进缓慢。五是涉煤税费未做到应收尽收、应缴尽缴，违规使用移民安置补偿资金。4 个旗区的 25 家企业少缴纳采矿权价款、土地使用税、水土保持费等 21.85 亿元，2 个旗区挤占挪用、出借矿区移民安置补偿资金 20.56 亿元。
（三）困难群众救助补助资金审计情况。审计的 3 个盟市 2020 年 1 月至 2021 年 9 月补助资金收入 62.1 亿元、支出 57.03 亿元，同期实施困难群众临时救助 9.98 万人次，救助流浪乞讨人员5242 人次，医疗救助 187.8 万人次。发现的主要问题：一是救助资金未严格执行预算管理制度。
4 个旗县财政未及时足额安排拨付补助资金 7762.49 万元，11 个旗县未及时足额支付救助待遇或费用 3143.53 万元，2 个旗县财政累计结余资金 1780.44 万元未能发挥效益，部分地区存在未设立社会保障基金财政专户、虚列支出等问题。二是集中供养救助机构履职不力。部分地区的救助站存在流浪乞讨人员长期滞站未予安置、救助物资发放管理混乱等问题，2 个盟市 12 个救助机构未落实消防、住房等安全要求，2 个旗县 5 个集中供养机构未按规定比例配备护理工作人员。三是民生救助底线未能兜住兜准兜好。 17 个旗县 165 人应享未享救助待遇 54.97 万元， 2 个盟市的 179人未能享受困难群众临时救助及医疗救助，未兜住底。26 个旗县 1367 名不符合条件人员违规享
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受救助待遇 586.9 万元，17 个旗县 270 人违规重复享受救助待遇 29.68 万元，未兜准底。2 个旗县结余临时救助资金等 1780.44 万元未发挥效益，未兜好底。
（四）巩固拓展脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接落实审计情况。组织对全区 18 个旗县进行审计，抽审资金 191.44 亿元、单位 406 个、项目 1912 个，入户走访 928 户。从审计情况看，各地紧紧围绕“ 五级书记抓乡村振兴” 和“ 四不摘” 政策，推进了各项政策有效落实，农牧民生产生活设施持续改善，脱贫成果进一步巩固提升。发现的主要问题：一是政策衔接的推进落实有偏差，部分地区对帮扶力度把握不准，政策衔接出现空白断档，帮扶措施缺乏持续性和稳定性。二是高标准农田建设存在规划滞后、勘察设计不充分、未经批复变更、个别地区“ 非粮化” 甚至“ 非农化” 的问题。三是部分产业扶持项目效益不佳，15 个地区利益联结机制建立不完善、扶贫资金资产收益未及时收回、项目实施缓慢，个别项目建成后闲置未发挥效益。四是脱贫攻坚与乡村振兴衔接资金使用不规范，涉及金额 3.35 亿元。部分地区因项目建设缓慢造成资金闲置，未能实现预期效益，个别地区挤占、挪用资金用于日常经费。
（五）科技专项资金审计情况。组织对 2019 年和 2020 年全区各级财政投入的科技专项资金分配、管理、使用情况进行了审计，审计结果表明，各地区各部门加大科技创新投入力度，深入推进“ 科技强区”、“ 科技兴蒙” 行动，全区科技创新呈现出新局面。但由于我区科研基础相对薄弱，加之部分地区主观上认识不到位，职责定位不清晰，审计揭示出我区在科技专项资金方面存在的诸多问题，主要有：一是贯彻落实中央和自治区科技创新政策有差距，相关政策的出台、修订不及时，落实不到位，政策红利未充分惠及科技人员。二是重科研项目的前期立项申报、轻后续管理， 造成部分项目进展缓慢， 有的甚至无法实施， 6 个盟市的 12 个项目在申报后未组织实施，
4 个盟市的 15 个项目已到期但计划任务未完成。 三是科技专项资金预算编制不精准、 分配散而小、使用不规范，超期拨付较为普遍。2020 年科技重大专项 13.3 亿元中，5 万元以下项目 220 个，平均每个项目仅 2.74 万元；10 个盟市的 25 个项目单位挤占、挪用项目资金 1569.88 万元；8 个盟市 55 个旗县 11.89 亿元项目资金拨付不及时，最长的超过规定时间 25 个月。
（六）中欧班列财政补贴资金专项审计情况。自 2017 年 12 月，自治区财政累计安排补贴资金 3 亿元，支持各地组织开行班